Minder belasting door slim timen van investeringsaftrek
Als je dit jaar al veel investeringen hebt gedaan, kan het zinvol zijn een geplande investering uit te stellen tot volgend jaar. Het percentage investeringsaftrek hangt namelijk af van het totale investeringsbedrag in een bepaald jaar. Als je verwacht dat je volgend jaar veel gaat investeren, kun je vaak beter een deel van de investeringen alvast naar voren halen. Hierdoor kunnen de aftrekpercentages van de investeringsaftrek optimaal benut worden.
Hoe werkt de investeringsaftrek?
Investeringsaftrek is een extra aftrekpost als je als ondernemer investeert in bedrijfsmiddelen. De basisaftrekpost van de investeringsaftrek betreft de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Daarnaast kan ook energie-investeringsaftrek of milieu-investeringsaftrek van toepassing zijn.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek krijg je op investeringen vanaf € 450. Onder dat bedrag is de investeringsaftrek niet van toepassing. Wel mag je die kosten dan in één keer van je winst aftrekken.
Voor de investeringsaftrek tellen de investeringen mee die je doet via koop of financial lease.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek geldt niet voor alle investeringen: personenauto’s zijn bijvoorbeeld van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek uitgezonderd, behalve als het een taxi is.
Hoogte investeringsaftrek 2019
De hoogte van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek bedraagt in 2019:
| Investeringstotaal | Aftrek | |
| Meer dan | Maar niet meer dan | |
| – | 2.300 | 0 |
| 2.300 | 57.321 | 28% |
| 57.321 | 106.150 | € 16.051 |
| 106.150 | 318.449 | € 16.051 minus 7,56% x (investeringstotaal minus € 106.150) |
| 318.449 | 0 |
Voorbeelden
Hoe gaat dat nu praktisch? Twee voorbeelden.
Voorbeeld 1: 28% aftrek
Bertine schaft dit jaar een bestelauto aan voor haar eenmanszaak. De prijs exclusief btw en bpm is € 25.000.Haar investeringsaftrek:28% x € 25.000 = € 7.000
Voorbeeld 2: 0% aftrek
Jeniene schaft voor haar onderneming 3 identieke bestelauto’s aan à € 25.000. Ook investeert zij dit jaar in een pand van € 350.000.Haar investeringsaftrek: (3 x € 25.000 + € 350.000) x 0% = € 0
De investeringsaftrek rondom de jaarwisseling
Voor het bepalen van het percentage investeringsaftrek is de datum van het aangaan van de verplichtingen van belang. Dus het tekenen van de order of de opdrachtbevestiging.
Je kunt de aftrekpost nog in hetzelfde jaar toepassen als:
- het bedrijfsmiddel in dat jaar in gebruik wordt genomen; of
- er een aanbetaling heeft plaatsgevonden.
Doe je geen aanbetaling en neem je het bedrijfsmiddel dit jaar ook nog niet in gebruik, dan komt de aftrekpost terecht in je aangifte van het jaar van ingebruikname. Maar heb je dit jaar dan al wel de order getekend, dan telt hij dit jaar wel mee voor de berekening van de hóógte van de aftrek. Dat kan een mooi voordeel opleveren.
Meer weten?
Vraag het onze expert via info@felix.nl of bel naar 038 333 75 74
